跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容

（一）項(xiàng)目前期階段跟蹤審計(jì)。

一是項(xiàng)目決策的科學(xué)性和可行性。重點(diǎn)是立項(xiàng)、可行性研究評(píng)估、初步設(shè)計(jì)概算等，把好項(xiàng)目決關(guān)策，確保項(xiàng)目的合法、合規(guī)、科學(xué)。

二是項(xiàng)目招投標(biāo)。重點(diǎn)是招投標(biāo)程序，對(duì)項(xiàng)目招標(biāo)文件、招標(biāo)控制價(jià)、工程量清單等進(jìn)行復(fù)核，促進(jìn)工程招投標(biāo)工作的公開、公平、公正。

三是項(xiàng)目合同。重點(diǎn)審查合同與招投標(biāo)文件、補(bǔ)充條款和注意事項(xiàng)等，防止因合同內(nèi)容有誤或遺©而造成建設(shè)資金的損失浪費(fèi)。四是征地拆遷補(bǔ)償。重點(diǎn)審計(jì)征地動(dòng)遷補(bǔ)償是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，確保國(guó)家和被拆遷人的利益。五是建設(shè)項(xiàng)目資金的來(lái)源和到λ情況。重點(diǎn)審計(jì)建設(shè)資金是否落實(shí)到λ。

(二) 項(xiàng)目實(shí)施階段跟蹤審計(jì)。

一是項(xiàng)目建設(shè)合同履行情況審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)合同是否認(rèn)真履行，確保合同的真實(shí)性、合法性、合理性，以及合同的有效履行。

二是工程造價(jià)審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)施工方案的變更、調(diào)整，把好工程施工的工藝、進(jìn)程、質(zhì)量、工程投資。

三是現(xiàn)場(chǎng)簽證的審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)工程量的簽證，防止虛假簽證。

四是施工現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。重點(diǎn)防止施工單λ偷工減料、以次充好等問(wèn)題，促進(jìn)業(yè)主加強(qiáng)工程管理，提高項(xiàng)目施工質(zhì)量。

五是過(guò)程造價(jià)審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)工程價(jià)款結(jié)算、工程量計(jì)算、綜合單價(jià)執(zhí)行、合同外新增項(xiàng)目綜合單價(jià)測(cè)算及其定額套用、費(fèi)用計(jì)取、材料價(jià)格等。

六是工程監(jiān)理審計(jì)。重點(diǎn)檢查監(jiān)理單λ是否履行監(jiān)理職責(zé)，促使監(jiān)理單λ加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量和計(jì)量的監(jiān)理。

七是工程管理審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃、組織、管理等進(jìn)行必要的抽查、考核。

八是內(nèi)部控制制度審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)參建各方的內(nèi)部管理制度，檢查存在的©洞，促進(jìn)相關(guān)單λ健全規(guī)章制度。

九是工程財(cái)務(wù)收支審計(jì)。以建設(shè)資金為主線,檢查項(xiàng)目資金支出是否合規(guī)、合法、有效。

（三）項(xiàng)目竣工決算階段跟蹤審計(jì)。

一是竣工驗(yàn)收。把握好分項(xiàng)驗(yàn)收、階段驗(yàn)收和竣工驗(yàn)收，及時(shí)辦理資料的交接手續(xù)，對(duì)工程投資的節(jié)約和超支情況，以及剩余資產(chǎn)要妥善處理。

二是項(xiàng)目投資效益。根據(jù)可行性研究報(bào)告及概算、有關(guān)的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)和環(huán)境等指標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)以及建成后的效果進(jìn)行對(duì)比分析，找出項(xiàng)目建設(shè)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，對(duì)項(xiàng)目投資決策的合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及環(huán)境因素等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，提出前瞻性的審計(jì)意見和建議。

三是處理和落實(shí)。整個(gè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，盡快形成審計(jì)報(bào)告并及時(shí)與有關(guān)方面溝通，及時(shí)提出對(duì)存在問(wèn)題的處理和落實(shí)。

（三）創(chuàng)新跟蹤審計(jì)方式方法。

一是堅(jiān)持全面跟蹤。以建設(shè)單λ為主體實(shí)施審計(jì)，把審計(jì)視野擴(kuò)展到建設(shè)項(xiàng)目涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)，采取階段審計(jì)、不定期審計(jì)等方式，對(duì)建設(shè)資金的籌集、管理、使用情況及有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，做到資金運(yùn)行到哪里，審計(jì)就跟蹤到哪里。

二是突出審計(jì)重點(diǎn)。重點(diǎn)審計(jì)隱蔽工程、重大設(shè)計(jì)變更、大宗材料設(shè)備采購(gòu)、工程造價(jià)結(jié)算等重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)。

三是延伸審計(jì)不放松。依法對(duì)與項(xiàng)目有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單λ進(jìn)行延伸審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)存在的©洞和不合規(guī)的問(wèn)題。

四是利用先進(jìn)儀器設(shè)備。發(fā)揮好照相、¼像、GPS等技術(shù)裝備的作用，做好對(duì)項(xiàng)目原始地理地ò的測(cè)量取證，對(duì)隱蔽工程及其它重要環(huán)節(jié)等進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)取證，為竣工結(jié)算提供可靠依據(jù)。

五是利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。科學(xué)采集數(shù)據(jù)，利用好工程造價(jià)審計(jì)軟件，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。 

項(xiàng)目 重點(diǎn) 合同

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